Umsatzsteuer-Voranmeldung: Rhythmus, Fristen und Reverse Charge
Wer Umsatzsteuer ausweist, meldet sie regelmäßig ans Finanzamt. Maßgeblich ist die Zahllast des Vorjahres: über 9.000 Euro monatlich, von 2.000 bis 9.000 Euro vierteljährlich, darunter kann das Finanzamt von Voranmeldungen befreien. Die Meldung ist am 10. des Folgemonats fällig, mit Dauerfristverlängerung einen Monat später. Gründer melden bis Ende 2026 nach ihrer geschätzten Umsatzsteuer, nicht automatisch monatlich.
Der Rhythmus
| Umsatzsteuer-Zahllast im Vorjahr | Voranmeldung |
|---|---|
| über 9.000 € | monatlich |
| 2.000 bis 9.000 € | vierteljährlich |
| unter 2.000 € | Befreiung möglich – nur Jahreserklärung |
Gründer: Für Gründungen in den Jahren 2021 bis 2026 gilt keine automatische Monatspflicht. Der Rhythmus richtet sich nach der geschätzten Umsatzsteuer im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung. Kleinunternehmer geben keine Voranmeldung ab – siehe Kleinunternehmerregelung.
Fristen
- Abgabe und Zahlung bis zum 10. Tag nach Ende des Zeitraums (Wochenende/Feiertag → nächster Werktag)
- Dauerfristverlängerung auf Antrag: einen Monat mehr Zeit. Bei monatlicher Abgabe ist eine Sondervorauszahlung von 1/11 der Vorjahreszahllast fällig, die im Dezember verrechnet wird.
- Abgabe elektronisch über ELSTER
Was du meldest
Umsatzsteuer aus deinen Rechnungen minus Vorsteuer aus Eingangsrechnungen. Die Vorsteuer darfst du nur abziehen, wenn die Rechnung alle Pflichtangaben enthält – siehe Rechnung: Pflichtangaben.
Reverse Charge (§ 13b UStG)
In bestimmten Fällen schuldet nicht der Leistende, sondern der Empfänger die Umsatzsteuer – zum Beispiel bei:
- Leistungen von Unternehmen aus dem Ausland
- Bauleistungen an Bauunternehmer
- Gebäudereinigung an Unternehmen, die selbst solche Leistungen erbringen
Der Leistende stellt dann eine Rechnung ohne Umsatzsteuer mit dem Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“. Der Empfänger meldet die Steuer in seiner Voranmeldung und zieht sie meist gleich wieder als Vorsteuer ab.
Folgen bei Verspätung
Verspätungszuschläge und Säumniszuschläge von 1 % pro angefangenem Monat. Siehe Steuerfristen beim Finanzamt.
Rechnungen und Umsatzsteuer im Blick – mit InvoiceOne
Rechnungen mit allen Pflichtangaben, Umsatzsteuer je Rechnung und Übersicht für die Voranmeldung.