Gehalt als Selbstständiger: Privatentnahme statt Lohn
Als Einzelunternehmer oder Freiberufler kannst du dir kein Gehalt zahlen, das deinen Gewinn senkt. Du und dein Unternehmen seid steuerlich dieselbe Person. Geld, das du vom Geschäftskonto für dich nimmst, ist eine Privatentnahme – sie ändert am Gewinn nichts, versteuert wird immer der ganze Gewinn. Anders bei GmbH und UG: Dort ist das Geschäftsführergehalt eine Betriebsausgabe der Gesellschaft und wird bei dir als Lohn versteuert.
Einfach erklärt: zwei Hosentaschen
Als Einzelunternehmer hast du eine Hose mit zwei Taschen: links das Geschäftskonto, rechts das Privatkonto. Wenn du Geld von links nach rechts steckst, wirst du nicht ärmer und nicht reicher – und das Finanzamt sieht das genauso. Versteuert wird, was insgesamt in der Hose ankommt: dein Gewinn.
Beispiel Einzelunternehmen
| Betrag | |
|---|---|
| Gewinn im Jahr | 45.000 € |
| Du überweist dir jeden Monat 2.500 € aufs Privatkonto | 30.000 € Privatentnahmen |
| Versteuert wird | 45.000 € Gewinn – nicht 30.000 € |
Die Entnahmen sind also kein „Gehalt“. Sie zeigen nur, wie viel Geld du privat genommen hast. Wichtig ist, dass für Steuern und Krankenversicherung genug übrig bleibt – siehe Rücklagen für Steuern.
Bei GmbH und UG
Die GmbH ist eine eigene Person. Du kannst als Geschäftsführer angestellt sein:
| Wirkung | |
|---|---|
| Geschäftsführergehalt | Betriebsausgabe der GmbH, bei dir Lohnsteuer |
| Gewinn, der in der GmbH bleibt | Körperschaft- und Gewerbesteuer (zusammen meist rund 30 %) |
| Gewinnausschüttung an dich | zusätzlich Steuer bei dir (meist Abgeltungsteuer) |
Achtung: Das Gehalt muss angemessen sein und vorher schriftlich vereinbart werden. Ein zu hohes Gehalt wertet das Finanzamt als verdeckte Gewinnausschüttung. Ob du als Gesellschafter-Geschäftsführer sozialversicherungspflichtig bist, hängt von deiner Beteiligung und deinen Rechten ab – Klarheit bringt eine Statusfeststellung.
Und die Familie?
Einen Ehepartner oder ein Kind kannst du im Einzelunternehmen anstellen – mit echtem Arbeitsvertrag, echter Arbeit und einem Lohn wie bei Fremden. Dann ist der Lohn eine Betriebsausgabe.
Siehe auch: Rechtsform wählen, GmbH gründen, Umsatz, Gewinn, Einkommen.
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