Kleinunternehmerregelung: Grenzen und Rechnungen
Kleinunternehmer (§ 19 UStG) berechnen keine Umsatzsteuer. Seit 2025 gilt: Der Gesamtumsatz durfte im Vorjahr höchstens 25.000 Euro betragen und darf im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro betragen. Wird die 100.000-Euro-Grenze überschritten, endet die Regelung sofort. Auf der Rechnung darf keine Umsatzsteuer stehen. Ein Vorsteuerabzug ist nicht möglich.
Die Grenzen seit 2025
| Zeitraum | Grenze (Gesamtumsatz) |
|---|---|
| Vorjahr | höchstens 25.000 Euro |
| laufendes Jahr | höchstens 100.000 Euro |
Wird die Grenze von 100.000 Euro im laufenden Jahr überschritten, ist die Regelung ab diesem Umsatz nicht mehr anwendbar – nicht erst im Folgejahr. Im Gründungsjahr ist zusätzlich die Grenze von 25.000 Euro zu beachten; lass dir das im Zweifel vom Finanzamt oder deiner Steuerberatung bestätigen.
Was das für dich bedeutet
- Keine Umsatzsteuer auf deinen Rechnungen – deine Preise sind für Privatkunden oft günstiger.
- Kein Vorsteuerabzug: Die Umsatzsteuer auf deine Einkäufe bekommst du nicht zurück.
- Einkommensteuer zahlst du trotzdem – die Regelung betrifft nur die Umsatzsteuer.
Was auf die Rechnung gehört
Du darfst keine Umsatzsteuer ausweisen. Weise stattdessen auf die Steuerbefreiung für Kleinunternehmer hin, zum Beispiel: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Achtung: Wer Umsatzsteuer trotzdem ausweist, schuldet sie dem Finanzamt (§ 14c UStG). Mehr: Rechnung: Pflichtangaben.
Verzichten?
Du kannst auf die Regelung verzichten (§ 19 Abs. 3 UStG) – sinnvoll zum Beispiel, wenn du vor allem an Unternehmen verkaufst und viel investierst. Die Entscheidung bindet dich für fünf Kalenderjahre.
E-Rechnung für Kleinunternehmer
Empfangen musst du E-Rechnungen auch als Kleinunternehmer – siehe E-Rechnung für Kleinunternehmer.
Rechnungen von Anfang an richtig – mit InvoiceOne
Pflichtangaben-Prüfung, fortlaufende Nummern, E-Rechnung (ZUGFeRD und XRechnung) und Archiv – in einem Programm.