Geschenke an Kunden: die 50-Euro-Grenze
Kurz gesagt
Geschenke an Kunden und Geschäftspartner sind nur absetzbar, wenn sie pro Empfänger und Jahr zusammen höchstens 50 Euro kosten (seit 2024). Die Grenze ist eine Freigrenze: Liegt der Wert auch nur einen Cent darüber, ist das ganze Geschenk nicht absetzbar. Du musst die Geschenke getrennt aufzeichnen, mit Namen des Empfängers.
Beispiel
| Geschenk an Kunde Müller im Jahr | absetzbar? |
|---|---|
| Weinpaket 45 € (netto) | ja, 45 € |
| Weinpaket 45 € + Buch 10 € = 55 € | nein – 0 € |
So wird gerechnet
- pro Empfänger und Jahr alle Geschenke zusammen
- als Unternehmer mit Vorsteuerabzug zählt der Nettopreis, als Kleinunternehmer der Bruttopreis
- Verpackung und Versand zählen in der Regel nicht mit
Aufzeichnen
- getrennt in der Buchhaltung buchen
- Name des Empfängers notieren (bei Streuwerbeartikeln wie Kugelschreibern genügt eine Sammelaufzeichnung)
Keine „Geschenke“ in diesem Sinn
- Werbeartikel mit Firmenlogo von geringem Wert
- Leistungen mit Gegenleistung, z. B. Provisionen
- Geschenke an eigene Mitarbeiter – dafür gelten andere Regeln
Der Empfänger muss das Geschenk unter Umständen selbst versteuern. Du kannst die Steuer stattdessen pauschal übernehmen – dazu berät dich dein Steuerberater.
Siehe auch: Bewirtungskosten, Was kann ich absetzen?.
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QuellenDieser Ratgeber ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.