Steuerfreie Extras für Mitarbeiter
Arbeitgeber können Mitarbeitern viele Extras steuer- und meist auch sozialversicherungsfrei geben, zum Beispiel Sachbezüge bis 50 Euro im Monat, Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit, ein Jobticket, ein Dienstrad, Zuschüsse zur Kinderbetreuung, Gesundheitsförderung bis 600 Euro im Jahr oder bis zu zwei Betriebsfeiern mit je 110 Euro. Viele Vorteile gelten nur, wenn sie zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gezahlt werden.
Die wichtigsten Extras
| Extra | Grenze |
|---|---|
| Sachbezug, z. B. Gutschein oder Tankkarte | bis 50 € im Monat |
| Geschenk zu persönlichem Anlass (Geburtstag, Hochzeit) | bis 60 € je Anlass |
| Betriebsveranstaltung | bis 110 € je Mitarbeiter, 2 pro Jahr |
| Jobticket, Deutschlandticket | steuerfrei (wird auf die Pendlerpauschale angerechnet) oder pauschal versteuert ohne Anrechnung |
| Dienstrad, auch E-Bike, zusätzlich zum Lohn | steuerfrei |
| Kinderbetreuung nicht schulpflichtiger Kinder | steuerfrei, ohne Obergrenze |
| Gesundheitsförderung (zertifizierte Kurse) | bis 600 € im Jahr |
| Handy oder Laptop zur Nutzung überlassen | steuerfrei, auch private Nutzung |
| betriebliche Altersversorgung | bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (2026: 8.112 € im Jahr) |
| Mitarbeiterbeteiligung | bis 2.000 € im Jahr |
Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit
| Arbeitszeit | steuerfrei bis |
|---|---|
| Nacht 20 bis 6 Uhr | 25 % |
| 0 bis 4 Uhr, wenn vor 0 Uhr begonnen | 40 % |
| Sonntag | 50 % |
| Feiertag, Silvester ab 14 Uhr | 125 % |
| 24.12. ab 14 Uhr, 25. und 26.12., 1. Mai | 150 % |
Berechnet vom Grundlohn bis höchstens 50 € pro Stunde. Sozialversicherungsfrei sind die Zuschläge nur bis zu einem Grundlohn von 25 € pro Stunde. Die Zuschläge müssen für tatsächlich geleistete Arbeit zu diesen Zeiten gezahlt werden.
Beispiel
Statt 50 € mehr Bruttolohn (davon bleiben bei Steuerklasse I oft nur etwa 25 bis 30 € netto) gibt der Arbeitgeber einen Gutschein über 50 €: Der Mitarbeiter hat 50 € mehr, der Arbeitgeber spart die Arbeitgeberanteile.
Gut zu wissen
- Viele Vorteile gelten nur zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn – eine Umwandlung von Bruttolohn ist oft nicht begünstigt.
- Gutscheine müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen (z. B. nur für Waren oder Dienstleistungen, kein Bargeld).
- Alles sauber in der Lohnabrechnung ausweisen – siehe Lohnabrechnung.
Siehe auch: Was kostet ein Mitarbeiter?, Lohnabrechnung in der Zeitarbeit.
Personalkosten im Blick – mit dem Personal ERP
Mitarbeiter, Lohnarten, Zuschläge und Einsätze an einem Ort.
- § 3 EStG – Steuerfreie Einnahmen (Gesetze im Internet)
- § 3b EStG – Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit (Gesetze im Internet)
- § 8 EStG – Einnahmen, Sachbezüge (Gesetze im Internet)
- § 19 EStG – Nichtselbständige Arbeit, Betriebsveranstaltungen (Gesetze im Internet)
- § 40 EStG – Pauschalierung der Lohnsteuer (Gesetze im Internet)