Steuer-Vorauszahlungen: was das ist und wie es geregelt ist
Vorauszahlungen sind Abschläge auf die Steuer des laufenden Jahres. Das Finanzamt setzt sie nach deiner Schätzung im Fragebogen oder nach dem letzten Steuerbescheid fest. Einkommensteuer-Vorauszahlungen sind am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig (§ 37 EStG), Gewerbesteuer-Vorauszahlungen am 15. Februar, Mai, August und November. Ändert sich dein Gewinn, kannst du eine Anpassung beantragen.
Die Termine
| Steuer | Termine | festgesetzt von |
|---|---|---|
| Einkommensteuer (auch Kirchensteuer, Soli) | 10.3. · 10.6. · 10.9. · 10.12. | Finanzamt |
| Körperschaftsteuer (GmbH, UG) | 10.3. · 10.6. · 10.9. · 10.12. | Finanzamt |
| Gewerbesteuer | 15.2. · 15.5. · 15.8. · 15.11. | Gemeinde |
Einkommensteuer-Vorauszahlungen werden nur festgesetzt, wenn sie mindestens 400 € im Jahr und mindestens 100 € je Termin betragen.
So entstehen sie
1. Im Fragebogen schätzt du deinen Gewinn → das Finanzamt setzt Vorauszahlungen fest.
2. Nach jeder Steuererklärung passt es sie an den tatsächlichen Gewinn an.
3. Die Differenz wird mit dem Bescheid nachgezahlt oder erstattet.
Die Falle im zweiten Jahr
Hast du im ersten Jahr keine oder zu niedrige Vorauszahlungen geleistet, kommt mit dem ersten Bescheid:
- die Nachzahlung für das ganze erste Jahr und
- die neuen, höheren Vorauszahlungen für das laufende Jahr – oft rückwirkend für bereits vergangene Termine
Das kann schnell ein Jahresbetrag auf einmal sein. Deshalb: Rücklagen für Steuern.
Anpassen lassen
- Gewinn steigt: freiwillig höhere Vorauszahlungen beantragen – das vermeidet Nachzahlung und Zinsen (ab 15 Monaten nach Jahresende 0,15 % pro Monat).
- Gewinn sinkt: Herabsetzung beim Finanzamt beantragen, mit aktueller Gewinnschätzung.
Siehe auch: Fristen beim Finanzamt für Gründer, Gewerbesteuer berechnen.
Von Anfang an sauber abrechnen – mit InvoiceOne
Rechnungen mit Pflichtangaben, Einnahmen und Ausgaben, Umsatzsteuer und EÜR an einem Ort.