Abschreibung und GWG: was du wann absetzen darfst
Anschaffungen bis 800 Euro netto (geringwertige Wirtschaftsgüter) dürfen sofort voll abgesetzt werden. Teurere Güter werden über ihre Nutzungsdauer abgeschrieben (AfA). Für bewegliche Güter, die zwischen 1. Juli 2025 und 31. Dezember 2027 angeschafft werden, ist wieder die degressive AfA mit bis zu 30 % pro Jahr möglich. Computer und Software können meist in einem Jahr abgeschrieben werden.
Die Grenzen im Überblick
| Kaufpreis netto | Möglichkeit |
|---|---|
| bis 250 € | sofort als Betriebsausgabe |
| bis 800 € | GWG – sofort voll absetzbar, im Verzeichnis führen |
| 250,01 € bis 1.000 € | wahlweise Sammelposten: gleichmäßig über 5 Jahre |
| über 800 € (bzw. 1.000 €) | Abschreibung über die Nutzungsdauer |
Bei Kleinunternehmern ohne Vorsteuerabzug zählt der Bruttopreis. Die Wahl zwischen GWG und Sammelposten gilt einheitlich für alle Güter eines Jahres.
Lineare und degressive AfA
- Linear: gleicher Betrag jedes Jahr. Beispiel: Maschine für 10.000 €, Nutzungsdauer 10 Jahre → 1.000 € pro Jahr. Im ersten Jahr nur anteilig für die Monate ab Anschaffung.
- Degressiv: fester Prozentsatz vom Restwert – höchstens das 3-Fache der linearen Rate und maximal 30 %. Gilt für bewegliche Güter, die vom 1. Juli 2025 bis 31. Dezember 2027 angeschafft werden. Ein späterer Wechsel zur linearen AfA ist erlaubt.
Besondere Fälle
| Was | Regel |
|---|---|
| Computer, Laptop, Software | Nutzungsdauer meist 1 Jahr – Abschreibung im Jahr der Anschaffung |
| neue Elektro-Firmenwagen (Juli 2025 bis 2027) | 75 % im ersten Jahr, Rest über fünf Jahre |
| Pkw (Verbrenner) | in der Regel 6 Jahre |
| Büromöbel | in der Regel 13 Jahre |
Belege und Verzeichnis
Bewahre Rechnungen auf und führe ein Anlagenverzeichnis mit Anschaffungsdatum, Preis und Abschreibung. Siehe Belege sortieren und Aufbewahrungsfristen.
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