Geschäftsessen: Bewirtungskosten richtig absetzen
Kurz gesagt
Lädst du Kunden oder Geschäftspartner zum Essen ein, sind 70 % der angemessenen Kosten als Betriebsausgabe absetzbar; 30 % gelten als privat ersparte Kosten. Die Umsatzsteuer auf die Rechnung bekommst du als Unternehmer trotzdem voll als Vorsteuer zurück. Voraussetzung ist ein Bewirtungsbeleg mit Ort, Datum, Teilnehmern, Anlass und Betrag.
Beispiel
Du lädst einen Kunden ein. Rechnung: 119 € brutto (100 € + 19 € Umsatzsteuer).
| Betrag | |
|---|---|
| Vorsteuer – voll zurück | 19 € |
| Betriebsausgabe 70 % von 100 € | 70 € |
| nicht absetzbar 30 % | 30 € |
| Einkommensteuer gespart (bei 40.000 € zu versteuerndem Einkommen 2026) | rund 22 € |
| Das Essen kostet dich wirklich | rund 78 € |
Was auf den Bewirtungsbeleg muss
- Ort und Tag der Bewirtung
- Teilnehmer – auch du selbst
- Anlass – konkret, z. B. „Besprechung Angebot Projekt X“, nicht nur „Geschäftsessen“
- Höhe der Aufwendungen, Trinkgeld extra notieren
- maschinell erstellte, ordnungsgemäße Rechnung des Restaurants (Kassenbeleg mit den nötigen Angaben)
- deine Unterschrift
Gut zu wissen
- Bewirtungskosten müssen in der Buchhaltung getrennt von anderen Ausgaben gebucht werden.
- Essen nur mit eigenen Mitarbeitern (z. B. Teamessen) ist keine Kundenbewirtung – dafür gelten andere Regeln.
- Dein eigenes Essen auf Dienstreise läuft über die Verpflegungspauschalen.
Siehe auch: Was kann ich absetzen?, Belege sortieren.
Ausgaben und Belege an einem Ort – mit InvoiceOne
Belege erfassen, Vorsteuer und EÜR automatisch – damit keine Ausgabe verloren geht.
QuellenDieser Ratgeber ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.